【年度汇算清缴时残保金录在哪】在企业进行年度企业所得税汇算清缴时，残疾人保障金（简称“残保金”）的处理是一个需要特别关注的事项。残保金是企业按照国家规定，为保障残疾人的就业权益而缴纳的一项费用，通常由地方税务局负责征收。企业在进行年度汇算清缴时，需将残保金的相关信息准确反映在税务申报表中，以确保合规性。
以下是对年度汇算清缴时残保金如何录入的总结说明：
一、残保金的基本概念
残疾人保障金是根据《中华人民共和国残疾人保障法》及相关政策规定，由用人单位按比例安排残疾人就业或缴纳残疾人保障金。未安排残疾人就业的企业，需按年度缴纳一定金额的残保金。
二、年度汇算清缴时残保金的录入位置
在企业所得税年度汇算清缴过程中，残保金主要体现在以下几个方面：
| 涉及项目 | 录入位置 | 说明 |
| 残保金支出 | 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附列资料 | 在“税前扣除项目”中填报实际缴纳的残保金支出 |
| 残保金是否可税前扣除 | 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附列资料 | 根据企业是否符合减免条件，判断是否可以全额或部分税前扣除 |
| 残保金缴纳凭证 | 附件材料 | 需保留相关缴费凭证，以备税务检查 |
| 残疾人就业情况 | 《残疾人就业情况报告》 | 若企业安排了残疾人就业，需提供相关信息 |
三、注意事项
1. 残保金是否可税前扣除：根据现行政策，企业缴纳的残保金一般可在税前扣除，但需满足一定的条件，如未安排残疾人就业或未达到法定比例等。
2. 残保金的计算依据：残保金的缴纳标准由各地政府制定，企业应根据当地政策准确计算并缴纳。
3. 申报时间：残保金的缴纳和申报通常与企业所得税汇算清缴同步进行，建议提前了解地方税务局的具体要求。
四、总结
在年度企业所得税汇算清缴过程中，残保金的处理虽然不直接体现在主表中，但其相关数据必须在附列资料中如实反映。企业应高度重视残保金的申报与扣除，确保财务数据的真实性和合规性，避免因信息遗漏或错误导致税务风险。
建议操作流程：
1. 确认本年度残保金实际缴纳金额；
2. 查阅地方残保金政策，确认是否可税前扣除；
3. 在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附列资料中填写相关内容；
4. 保存好缴费凭证及相关证明材料；
5. 如有疑问，及时咨询主管税务机关或专业税务顾问。
通过以上步骤，企业可以更加规范、高效地完成年度汇算清缴中的残保金申报工作。
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